Darowizny w najbliższej rodzinie mogą być całkowicie zwolnione z podatku, jednak w 2026 roku fiskus wciąż bacznie przygląda się takim transakcjom. Wystarczy jeden błąd formalny, aby obdarowany musiał zapłacić daninę, której mógł uniknąć, co potwierdzają liczne interpretacje urzędów skarbowych.
Przepisy podatkowe przewidują całkowite zwolnienie z podatku od spadków i darowizn dla tzw. zerowej grupy podatkowej, do której zalicza się m.in. małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie) oraz rodzeństwo. Aby jednak skorzystać z tego przywileju, należy spełnić dwa kluczowe warunki. Po pierwsze, darowiznę pieniężną przekraczającą kwotę wolną od podatku trzeba zgłosić do właściwego urzędu skarbowego. Należy to zrobić na formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od dnia jej otrzymania.
Drugim, równie istotnym wymogiem jest odpowiednie udokumentowanie otrzymania środków. Fiskus wymaga, aby pieniądze zostały przekazane na rachunek bankowy obdarowanego lub za pośrednictwem przekazu pocztowego. Niedopełnienie któregokolwiek z tych obowiązków skutkuje utratą prawa do zwolnienia i koniecznością zapłaty podatku na zasadach ogólnych.
Urzędy skarbowe kładą szczególny nacisk na formę przekazania darowizny, ponieważ przelew bankowy stanowi jednoznaczny dowód transakcji, jej daty i stron. Rodzinne przelewy znajdują się pod lupą fiskusa, a każda nieścisłość może wzbudzić podejrzenia. Pominięcie tego kroku jest jednym z najczęstszych błędów popełnianych przez podatników.
Brak udokumentowania darowizny w formie przelewu lub przekazu pocztowego jest jednym z najczęstszych błędów, który prowadzi do utraty prawa do zwolnienia i konieczności zapłaty podatku wraz z odsetkami.
Mimo rygorystycznych przepisów, zdarzają się sytuacje, w których organy podatkowe odstępują od naliczenia podatku nawet przy przekazaniu środków w gotówce. Taka sytuacja miała miejsce w przypadku matki, która przekazała córce dużą sumę na zakup mieszkania. Kluczowe jest jednak, aby nawet w takim wypadku móc w sposób niebudzący wątpliwości udowodnić fakt otrzymania darowizny i jej pochodzenie, a także dopełnić obowiązku zgłoszenia na formularzu SD-Z2.
Wątpliwości podatników często budzą darowizny między rodzeństwem, zwłaszcza gdy jedno z nich pozostaje w związku małżeńskim i posiada wspólność majątkową. Organy skarbowe w swoich interpretacjach jednoznacznie potwierdzają, że w takiej sytuacji zwolnienie z podatku nadal obowiązuje.
Jak wynika ze stanowiska fiskusa, **wspólność majątkowa małżeńska nie ma wpływu na zwolnienie z podatku od darowizn między rodzeństwem**. Decydujące znaczenie ma wyłącznie stopień pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym. Oznacza to, że brat może bez podatku przekazać siostrze dowolną kwotę, nawet jeśli ta ma wspólność majątkową z mężem, pod warunkiem spełnienia ogólnych wymogów dotyczących zgłoszenia i formy przekazania środków.
Wystarczy jeden błąd przy darowiźnie. Skarbówka może zażądać podatku, MSN, https://www.msn.com/pl-pl/finanse/other/wystarczy-jeden-b%C5%82%C4%85d-przy-darowi%C5%BAnie-skarb%C3%B3wka-mo%C5%BCe-za%C5%BC%C4%85da%C4%87-podatku/ar-AA288taP?cvid=6a5c283606af4335a6fbad5d0bd7df52&ocid=hpmsn
Matka dała córce dużą gotówkę na mieszkanie. Fiskus nie naliczył podatku, Infor.pl, https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/podatki-osobiste/spadki-darowizny/7622293,matka-dala-corce-duza-gotowke-na-mieszkanie-fiskus-nie-naliczyl-podatku.html
Skarbówka potwierdza: rodzeństwo nie zapłaci podatku od darowizn nawet przy wspólności majątkowej, Infor.pl, https://ksiegowosc.infor.pl/podatki/podatki-osobiste/spadki-darowizny/7564922,skarbowka-potwierdza-rodzenstwo-nie-zaplaci-podatku-od-darowizn-nawet-przy-wspolnosci-majatkowej.html
Rodzinny przelew pod lupą fiskusa. Jeden błąd i trzeba będzie zapłacić podatek, Bankier.pl, https://www.bankier.pl/wiadomosc/Rodzinny-przelew-pod-lupa-fiskusa-Jeden-blad-i-trzeba-bedzie-zaplacic-podatek-9114781.html
Planowanie zobowiązań podatkowych w 2026 – jak uniknąć kar i odsetek?, Podatnik.info, https://www.podatnik.info/publikacje/planowanie-zobowiazan-podatkowych-w-2026-jak-uniknac-kar-i-odsetek,664722
