Ministerstwo Finansów finalizuje prace nad nowelizacją przepisów, która od 1 stycznia 2027 roku podniesie opodatkowanie fundacji rodzinnych. Najważniejsza zmiana to wzrost stawki podatku od świadczeń dla beneficjentów z 15% do 19%. Mimo pewnych ustępstw po konsultacjach publicznych, resort nie wycofuje się z kluczowych założeń, co eksperci nazywają realnym zwiększeniem obciążeń.
Po zakończeniu etapu konsultacji publicznych Ministerstwo Finansów przedstawiło nową wersję projektu zmian w ustawach o PIT i CIT, oznaczony numerem UD447. Zgodnie z jego założeniami, nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2027 roku.
Najistotniejsza modyfikacja dotyczy podwyższenia stawki opodatkowania świadczeń wypłacanych beneficjentom, ukrytych zysków oraz mienia otrzymanego w związku z rozwiązaniem fundacji. Stawka ta wzrośnie z obecnych 15% do 19%. Chociaż w nowym projekcie znalazły się pewne drobne ustępstwa, resort finansów nie zrezygnował z podwyżki i wprowadzenia nowych obciążeń.
Dane przedstawione przez resort finansów w 2025 roku pokazują rosnącą popularność i skalę działalności tego typu podmiotów. W ubiegłym roku deklarację CIT-8FR złożyło 3017 fundacji rodzinnych. Wykazały one łącznie 25,3 mld zł przychodów oraz 15,3 mld zł dochodów zwolnionych z podatku. Mimo tak dużych kwot, łączny podatek należny od wszystkich fundacji wyniósł zaledwie 126,8 mln zł.
Ministerstwo Finansów szacuje, że opodatkowanie dochodów fundacji rodzinnych nową stawką 19% mogłoby przynieść budżetowi państwa wpływy w wysokości około 2,9 mld zł.
Ta prognoza pokazuje, jak znaczącą zmianą dla finansów publicznych ma być planowana nowelizacja.
Rząd powrócił do prac nad zaostrzeniem przepisów podatkowych dla fundacji rodzinnych z kilku powodów. Zmiany nie są zaskoczeniem, a ich fundamenty opierają się zarówno na przesłankach politycznych, jak i formalnych obowiązkach ustawowych.
Główne przyczyny wznowienia prac legislacyjnych to:
Nowy, złagodzony częściowo projekt jest próbą znalezienia kompromisu, jednak jego główny cel – zwiększenie obciążeń fiskalnych – pozostaje niezmieniony.
Fundacje rodzinne czekają zmiany. „To realne zwiększenie obciążeń”, Business Insider Polska, 2026. https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/czy-warto-zakladac-fundacje-rodzinna-przed-koncem-roku-oto-najnowsze-rekomendacje/5zj3ybe
Ministerstwo Finansów wraca z nowym projektem zmian w opodatkowaniu fundacji rodzinnych!, Sobczyńscy i Partnerzy, 2026. https://sobczynscy.pl/blog/2026/09/16/ministerstwo-finansow-wraca-z-nowym-projektem-zmian-w-opodatkowaniu-fundacji-rodzinnych/
Nowelizacja opodatkowania fundacji rodzinnej 2027, Kancelaria Prawna Skarbiec, 2026. https://kancelaria-skarbiec.pl/nowelizacja-opodatkowania-fundacji-rodzinnej-2027/
Zmiany w fundacji rodzinnej – projekt ustawy, KPMG, 2026. https://kpmg.com/pl/pl/wiedza/podatki/alert-podatkowy-zmiany-w-fundacji-rodzinnej-projekt-ustawy.html
Fundacje rodzinne 2027 – rewolucja podatkowa, Europejskie Perspektywy, 2026. https://europerspektywy.eu/fundacje-rodzinne-2027-rewolucja-podatkowa/
